Marina Leker

BFH-Urteil zu freiberuflichen Einkünften einer Mitunternehmerschaft bei kaufmännischer Führung durch Berufsträgerinnen und Berufsträger.

Die britische Remittance Basis-Besteuerung stellt eine Vorzugsbesteuerung i.S.d. deutschen Außensteuerrechts dar, so der BFH im Urteil vom 14.01.2025.

Eine atypisch stille Beteiligung an der Organgesellschaft steht der Anerkennung einer ertragsteuerrechtlichen Organschaft grundsätzlich nicht entgegen.

Das Bundesverfassungsgericht hat heute sein mit Spannung erwartetes Urteil (Az. 2 BvR 1505/20) zur Frage der Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags ab dem Veranlagungszeitraum 2020/2021 verkündet.

Vergütungsvereinbarungen zwischen einer AG und einem Vorstandsmitglied, der zugleich Minderheitsaktionär ist, sind steuerrechtlich bis auf Einzelfallausnahmen anzuerkennen, so der BFH in seinem Urteil vom 24.10.2024 (Az. I R 36/22).

Unternehmen, die mit elektronischen Kassensystemen arbeiten, müssen diese beim Finanzamt anmelden. Noch gilt eine Übergangsfrist bis Juli 2025.

Eine Betriebsverpachtung ist nicht kürzungsschädlich, wenn die wesentliche Betriebsgrundlage vermietet wird und es sich hierbei ausschließlich um eigenen Grundbesitz handelt.

Wurde mit Übertragung einer § 6b-Rücklage das Kapitalkonto des Kommanditisten negativ, erhöhen jenem zuzuordnende Verluste den Negativsaldo und sind deshalb nur verrechenbar.

Die deutsche Finanzverwaltung hat das Anwendungsschreiben zu § 4k EStG veröffentlicht und klärt darin Definitionen sowie strittige Auslegungsfragen.

Nach dem BFH-Urteil vom 19.11.2024, Az. VIII R 8/22, ist der Verlust aus einem auflösend bedingten Forderungsverzicht bereits im Zeitpunkt des Verzichts zu berücksichtigen.

Die Vereinbarung von Darlehensverträgen mit einem darin ausgewiesenen besonders niedrigen Zinssatz kann eine steuerpflichtige Schenkung auslösen, wie das Urteil des FG Mecklenburg-Vorpommern vom 27.04.2022, Az. 3 K 273/20, (Revision BFH II R 20/22) zeigt.

Der BFH lässt in seinem Urteil vom 17.10.2024 (Az. III R 1/23) bei einer Veräußerung des Grundbesitzes zum 31.12., 23:59 Uhr eine „technisch bedingte“ Ausnahme zu.

Zur Ermittlung der tatsächlichen Kosten für sonstige berufliche Fahrten ist eine Leasingsonderzahlung nach dem BFH-Urteil vom 21.11.2024 (Az. VI R 9/22) periodengerecht zu verteilen.

Die Kapitaleinkünfte aus einer Beteiligung an einer Kapitalgesellschaft von mindestens 25 % unterliegen nicht der abgeltenden Besteuerung mit dem gesonderten Tarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen, wenn der bzw. die Steuerpflichtige spätestens zusammen mit der Einkommensteuererklärung für den jeweiligen Veranlagungszeitraum einen Antrag auf tarifliche Besteuerung gemäß § 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG stellt. Solange der Antrag nicht widerrufen wird, gilt das Teileinkünfteverfahren für diese Kapitaleinkünfte auch in den darauffolgenden vier Veranlagungszeiträumen, ohne dass die Antragsvoraussetzungen erneut zu belegen sind.

Ist ein Steuerpflichtiger bzw. eine Stuerpflichtige infolge eines fremdverschuldeten Schadensereignisses nicht mehr in der Lage, eine Erwerbstätigkeit auszuüben, kann er nach zivilrechtlichen Maßstäben einen sog. Verdienstausfallschaden erhalten. 

Der Bundesrat hat sowohl das Jahressteuergesetz 2024 als auch das Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024 am 22.11.2024 verabschiedet.

Gemäß der mit dem Jahressteuergesetz 2022 eingeführten gesetzlichen Neuregelung in § 3 Nr. 72 EStG sind Einkünfte aus bestimmten Photovoltaikanlagen ab dem Veranlagungszeitraum 2022 steuerfrei.

Nach dem Urteil des FG Hamburg vom 15.05.2024, Az. 2 K 76/22 (rechtskräftig), handelt es sich bei einer neben einem Lastenaufzug in einer Lagerhalle installierten Paletten-Förderanlage um eine Betriebsvorrichtung, deren Mitvermietung die erweiterte Kürzung gem. § 9 Nr. 1 S. 2 GewStG ausschließt.

Die Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) wird ab November 2024 stufenweise vom Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) ohne Antragsstellung vergeben.

Im Rahmen der vorweggenommenen Erbfolge werden Wirtschaftsgüter - wie insbesondere Immobilien - oftmals gegen längerfristige Ratenzahlungen auf die nächste Generation übertragen.

Nach dem Urteil des BFH vom 28.09.2022, VIII R 20/20, ist ein punktuell satzungsdurchbrechender Beschluss über eine inkongruente Vorabausschüttung einer GmbH unter bestimmten formalen Voraussetzungen als zivilrechtlich wirksamer Ausschüttungsbeschluss auch der Besteuerung zugrunde zu legen.

Einspruch und Klage haben im Steuerrecht grundsätzlich keine aufschiebende Wirkung. Diese kann aber unter bestimmten Voraussetzungen – insbesondere bei Zweifeln an der Rechtmäßigkeit des angefochtenen Bescheids - vom Finanzamt oder Finanzgericht gesondert durch die Aussetzung der Vollziehung (AdV) angeordnet werden.

Für die Gewährung von Altersfreizeit ist nach dem BFH-Urteil vom 05.06.2024 (Az. IV R 22/22) auch steuerrechtlich eine Rückstellung zu bilanzieren.

Die Bundesregierung hat die Entwürfe für ein Gesetz zur Fortentwicklung des Steuerrechts und zur Anpassung des Einkommensteuertarifs („Steuerfortentwicklungsgesetz“) und für ein Gesetz zur steuerlichen Freistellung des Existenzminimums 2024 beschlossen – der Referentenentwurf trug noch den Titel „Zweites Jahressteuergesetz 2024“. Wir möchten Sie über die wesentlichen bisher vorgesehenen Änderungsvorhaben, die thematisch nicht oder nur partiell miteinander verbunden sind, informieren.

Im Fall des BFH-Urteils vom 09.11.2023, Az. IV R 9/21, ging es um eine GmbH & Co. KG, an der eine weitere Personengesellschaft als alleinige Kommanditistin beteiligt war, die zugleich sämtliche Anteile an der Komplementär-GmbH hielt.

Eine verdeckte Gewinnausschüttung erfordert einen Zuwendungswillen. Dieser kann aufgrund eines Irrtums des Gesellschafter-Geschäftsführers fehlen.

Der Vermittlungsausschuss von Bundestag und Bundesrat hat am 21.02.2024 Änderungen zum umstrittenen „Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness“ (Wachstumschancengesetz) vorgeschlagen, die der Bundestag in seiner Sitzung am 23.02.2024 beschlossen hat.

Wir stellen die wichtigsten Gesetzesänderungen durch das Gesetz zur Umsetzung der DAC 7-Richtlinie und zur Modernisierung des Steuerverfahrensrechts vor.